Avisar de contenido inadecuado

Pasivos. proveedores

{
}

22 PROVEEDORES

Son una especie de obligación especial, son todas aquellas obligaciones que la empresa contrae que tienen relación directa con el objeto social de la empresa y están relacionadas con la adquisición de mercancías que la empresa comercializa, las materias primas que la empresa transforma o servicios contratados para la prestación del servicio.

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

Por el valor del abono o pago de la factura correspondiente.

Por el valor de las notas créditos enunciadas por el proveedor.

Por el valor de las facturas.

Por el valor de las notas debito enviadas por el proveedor.

 

La empresa puede adquirir obligaciones con proveedores nacionales (moneda nacional) o proveedores extranjeros (moneda extranjera).

 

2205 PROVEEDORE NACIONALES

La compañía ALFA Ltda responsable de impuesto a las ventas, le compra a variedades MARY S.A responsable de impuesto a las ventas, el día 14 de agosto de 2009 mercancías a crédito por $8.500.000 según factura No. 3840. Ambas empresas operan bajo un sistema de inventario permanente.

Para variedades MARY S.A el costo de la mercancía es del 65% del total de la venta.

REGISTROS CONTABLES PARA AMBAS EMPRESAS

COMPRADOR ALFA LTDA

Valor mercancía                   $8.500.000

IVA 16%                                $1.360.000

TOTAL                                   $9.860.000

Retención fuente 3.5%        $297.500

Total a pagar                        $9.562.500

Costo de ventas  $8.500.000x65%=6.409.000

CUENTA

DEBITO

CREDITO

143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMRESA

8.500.000

 

240805 IVA 16% (DESCONTABLE)

1.360.000

 

236540 RETENCION EN LA FUENTE. COMPRAS

 

297.500

220505 PROVEEDORES NACIONALES

 

9.562.500

 

VENDEDOR MARY S.A

CUENTA

DEBITO

CREDITO

130505 CLIENTES NACIONALES

9.562.500

 

135515 ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

297.5001

 

240805 IVA 16% (GENERADO)

 

1.360.000

4135-- INGRESOS POR VENTA

 

8.500.000

 

 

 

6135—COSTO DE VENTAS

6.409.000

 

143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

 

6.409.000

 

AHORA INVENTARIO PERIODICO

COMPRADOR ALFA LTDA

CUENTA

DEBITO

CREDITO

6205--  COMPRA DE MERCANCIA

8.500.000

 

240805 IVA 16% (DESCONTABLE)

1.360.000

 

236540 RETENCION EN LA FUENTE. COMPRAS

 

297.500

220505 PROVEEDORES NACIONALES

 

9.562.500

 

VENDEDOR MARY S.A

CUENTA

DEBITO

CREDITO

130505 CLIENTES NACIONALES

9.562.500

 

135515 ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

297.5001

 

240805 IVA 16% (GENERADO)

 

1.360.000

4135-- INGRESOS POR VENTA

 

8.500.000

 

2210 PROVEEDORES DEL EXTERIOR

La empresa LEIDI LTDA compra mercancías a MARCELA LTDA por US$44.000 fecha 1 marzo de 2010. Cancelo el 50% de la mercancía y el saldo en un plazo de un mes.

La mercancía la recibió el 10 de abril de 2010, además pago $3.800.000 por concepto de fletes.

Las tasas representativas del dólar son las siguientes:

1 marzo 2010                                   $2035

30 marzo 2010                                $2076

10 abril 2010                                               $2100

REGISTROS CONTABLES

Valor de la mercancía          US$44.000x$2035= 89.540.000

50% cancelado                                                        44.770.000

Saldo                                                                         44.770.000

1 MARZO 2010

CUENTA

DEBITO

CREDITO

1465--- MERCANCIA EN TRANSITO

89.540.000

 

2210--- PROVEEDORES DEL EXTERIOR

 

44.770.000

111010 BANCOS DEL EXTERIOR

 

44.770.000

 

30 MARZO 2010 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

                        30 marzo                   $2076

                        1 marzo                     $2035

                                                           $41

US$22.000x$41= 902.000

CUENTA

DEBITO

CREDITO

2210--- PROVEEDORES DEL EXTERIOR

902.000

 

1465--- MERCANCIA EN TRANSITO

 

902.000

 

 

 

 

10 ABRIL 2010 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

                        10 abril                      $2100

                        30 marzo                   $2076

                                                           $24

US$22.000x$24= 528.000

CUENTA

DEBITO

CREDITO

2210--- PROVEEDORES DEL EXTERIOR

528.000

 

1465--- MERCANCIA EN TRANSITO

 

528.000

 

 

 

 

AL RECIBIR LA MERCANCIA

CUENTA

DEBITO

CREDITO

1435--- MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

46.200.000

 

1465--- MERCANCIA EN TRANSITO

 

46.200.000

 

 

 

 

PAGO DE FLETES

CUENTA

DEBITO

CREDITO

1435--- MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

3.800.000

 

111005 BANCOS NACIONALES

 

3.800.000

 

 

 

 

PAGO AL PROVEEDOR

CUENTA

DEBITO

CREDITO

2210--- PROVEEDORES DEL EXTERIOR

46.200.000

 

111005 BANCOS NACIONALES

 

46.200.000

 

 

 

 J

{
}
{
}

Deja tu comentario Pasivos. proveedores

Identifícate en OboLog, o crea tu blog gratis si aún no estás registrado.

Avatar de usuario Tu nombre